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Breve aproximación a los impuestos al carbono

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Por: Carlos Vallejo Galván Socio fundador de la firma QUA ENERGY CONSULTING . Abogado con más de 20 años en el sector energético, especialidad en Derecho energético por el Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM y diplomado en “Compliance” por la Universidad Panamericana y el Instituto Nacional de Ciencias Penales en el mismo rubro. Actualmente es director Jurídico de la Asociación de Regulados del Sector Energético ARSE.

Qué son los impuestos al carbono

Adoptado por primera vez en Escandinavia a comienzos de 1990, es un instrumento financiero que sirve para asignar un precio o valor monetario a las emisiones de gases de efecto invernadero (GEI), gravando los bienes o actividades debido a las emisiones que producen. Es un impuesto que asigna explícitamente un precio a las emisiones de GEI.

En México, el gobierno establece un precio al carbono de forma explícita, el costo está directamente vinculado a la cantidad de emisiones generadas. Proporciona certidumbre respecto al costo marginal de emitir CO y crea incentivos para transitar a formas de producción menos intensivas en GEI.[1]

Por qué surgen

Surge como una política para mitigar el cambio climático ya que el Dióxido de Carbono (CO2) es el principal causante del cambio climático, de ahí que sugiera la necesidad de responsabilizarnos de los costos sociales que provocan las emisiones de este tipo de gases   cambiar patrones de conducta reducir las externalidades.

Particularmente en México, surge en 2013 y vigente desde 2014, ya que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público introdujo un impuesto especial (IEPS) sobre el carbono como un impuesto verde destinado a reducir la emisión de gases asociada a los combustibles fósiles, principalmente gasolina y diésel.

Por otra parte, surge como un reconocimiento expreso a los impactos del cambio climático -Acuerdo de París- y realiza acciones para disminuir la vulnerabilidad de sociedades y ecosistemas ante este fenómeno, así como acciones para reducir las emisiones de Gases de Efecto Invernadero (GEI) generadas en su territorio.[2]

Este impuesto también busca alcanzar una mayor eficiencia económica e implementar objetivos de política además de generar ingresos. La versatilidad de los impuestos al carbono también implica que es importante que los creadores de política que estén considerando su adopción tengan un panorama claro de las opciones disponibles y cómo esas opciones se adaptan al contexto y los objetivos de política de la jurisdicción. [3]

Los impuestos a la gasolina tienen un impacto significativo en toda la población: un efecto directo sobre los hogares de ingresos medios y altos a través del transporte privado, pero aún más importante, de manera indirecta sobre los hogares de ingresos bajos, a través del transporte público y de los costes asociados al transporte de todos los bienes y servicios, incluidos por supuesto los alimentos. [4]

Marco regulatorio a nivel federal en México[5]

Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS), impuesto aplicable sobre la producción, importación y enajenación de combustibles fósiles destinados a procesos de combustión, con la excepción del gas natural y otros combustibles fósiles no destinados a procesos de combustión tales como las parafinas, materia prima para negro de humo y asfaltos. Para la producción de combustibles fósiles, México estableció la cuota de USD 0.80 por litro de combustóleo y USD 1.88 por tonelada de carbón mineral y USD 1.41 por tonelada de coque de petróleo.

El IEPS se utiliza para compensar el subsidio que el gobierno federal ha aportado a favor de los consumidores cuando los precios de la costa norteamericana del Golfo son más altos y, cuando estos caen se obtiene una recaudación positiva debido a que en México los precios son inelásticos y, en el mercado Internacional los precios de petróleo y gasolinas son elásticos, sin embargo, permanece incierto el destino de los fondos recaudados cuando la recaudación es positiva.[6]

El IEPS establece una tasa impositiva a los combustibles fósiles con base en la cantidad de CO2 que contienen. La cuota del impuesto varía según el tipo de combustible cubierto, esto debido a que algunos combustibles tienen un mayor contenido de carbono que otros. En 2023, para la producción de combustibles fósiles, México estableció la cuota de 23.58 pesos/tonelada de coque de petróleo, 41.63 pesos/tonelada de carbón mineral y 55.28 pesos/tonelada de coque de carbón.[7]

Qué ocurre a nivel estatal

Después de una serie de amparos presentados ante la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) una serie de impuestos ambientales fueron validados para el estado de Zacatecas en el 2019. La sentencia publicada por la SCJN fue particularmente importante, ya que valida la capacidad de los estados, y no solo del gobierno federal para el desarrollo de impuestos no sólo sobre los recursos naturales, sino también relacionados con el medio ambiente que comprenden a remediación ambiental, emisión de gases a la atmósfera, contaminación del suelo, subsuelo y agua, y disposición final de residuos sólidos en vertederos públicos y privados.

La referida sentencia de la SCJN sentó las bases para que los estados, a través de sus legislaturas locales pudieran emitir las leyes sobre impuestos ambientales, a través de leyes fiscales.

Con base en información expuesta en el evento denominado “México Carbon Forum 2024”, celebrado en la Ciudad de León, Guanajuato el paso mes de agosto, los estados de nuestro País que cuentan con instrumentos normativos vigentes sobre impuestos al carbono, siendo los estados de Zacatecas, Querétaro, Yucatán, Estado de México, Guanajuato, Nuevo León,  San Luis Potosí, Tamaulipas y Durango, quienes demostraron  el progreso obtenido en materia de mitigación de los efectos en la emisión de GEI, siendo el estado de Querétaro el segundo lugar con el precio más alto al carbono en toda América Latina, con un valor de valor de 640.5 por tonelada. Por otra parte, Colima y Jalisco cuentan con sus respectivas propuestas a ser aprobadas por sus Congresos Estatales.

Aunque la medida pretende incentivar a las industrias al disminuir su huella de carbono de acuerdo a estudios recientes su efectividad es limitada debido a su bajo costo por tonelada de dióxido de carbono equivalente, ya que el promedio nacional ronda alrededor de 71.32 pesos por tonelada -salvo el caso de Querétaro- el cual es muy bajo en comparación a los datos que arrojan el Banco Mundial y la OCDE quienes determinan que es un valor muy bajo de lo que realmente se necesita para desincentivar las emisiones a la atmósfera de GEI.

[1] https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/505777/Ficha_informativa_SCE__1_.pdf

[2] https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/505777/Ficha_informativa_SCE__1_.pdf

[3]Guía del impuesto al carbono “Un Manual para Creadores de Política” World Bank Group Partnership for Market Readiness  https://documents1.worldbank.org/curated/ar/953371535608358671/pdf/129668-V1-WP-SPANISH-PUBLIC.pdf

[4] El impacto distributivo de los impuestos verdes en México https://www.afd.fr/es/carte-des-projets/el-impacto-distributivo-de-los-impuestos-verdes-en-mexico

[5] MÉXICO Plataforma Mexicana de Carbono Impuestos al Carbono en estados mexicanos Jessica Garcia, Eduardo Piquero, David Colín y Fernando Aguilera

https://www.mexico2.com.mx/uploadsmexico/file/carbonomx.pdf

[6] Impuestos ambientales al Carbono en México y su progresividad: una revisión analítica Luis Huesca Reynoso y Alejandra López Montes http://www.economia.unam.mx/assets/pdfs/econinfo/398/02huesca.pdf

[7] Impuestos al carbono en México: desarrollo y tendencias UK PACT México2 Plataforma Mexicana de Carbono https://www.mexico2.com.mx/uploadsmexico/file/Reporte%20impuesto%202023%20final.pdf

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Transformar la energía en México: metas ambiciosas y desafíos estructurales

7 petroleras invierten 3,000 mdd en proyecto de Vaca Muerta Sur

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Las siete principales petroleras operando en Argentina han firmado un acuerdo para dar inicio al proyecto Vaca Muerta Sur (Vmos), una inversión estratégica de 3,000 millones de doláres destinada a duplicar las exportaciones de petróleo no convencional del país. El proyecto, liderado por YPF junto con Pan American Energy, Vista Energy, Pampa Energía, Chevron, Pluspetrol y Shell, se enfocará en la construcción de un oleoducto de 437 km, una terminal de carga y descarga y una playa de tanques de almacenamiento en Punta Colorada, Río Negro.

El Vmos es el primer proyecto de infraestructura del sector oil & gas en ingresar al Régimen de Incentivo a las Grandes Inversiones (RIGI) y representa la mayor inversión en el sector en décadas. Se espera que esté operativo para el cuarto trimestre de 2026, con la capacidad inicial de transportar 550 mil barriles de petróleo por día, cifra que podría aumentar a 700 mil barriles por día hacia 2028.

El proyecto también busca abrir nuevos mercados para las exportaciones argentinas, con el objetivo de generar hasta 15,000 millones de dólares en ingresos anuales para el país, lo que podría crecer a más de 20,000 millones de dólares con futuras expansiones. En paralelo, un informe de PwC proyecta que Argentina podría alcanzar un superávit energético de 30,000 millones de dólares para 2030 gracias a Vaca Muerta, transformando al sector energético en una de las principales fuentes de divisas del país.

Este paso también marcará la apertura del mercado de préstamos sindicados para el sector privado argentino, lo que podría facilitar el financiamiento de la infraestructura necesaria para mantener el crecimiento de la industria.

Keir Starmer visita Noruega para anunciar acuerdo de energía verde

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El primer ministro británico, Keir Starmer, se encuentra en Noruega para presentar los planes de un acuerdo de energía verde, en una visita de dos días al norte de Europa. Este pacto, que se espera firmar en la primavera de 2025, busca fortalecer la seguridad energética del Reino Unido y mitigar la vulnerabilidad a las fluctuaciones de los precios de la energía, como los experimentados tras la invasión rusa de Ucrania en 2022.

Starmer destacó que la asociación energética con Noruega impulsará el crecimiento y contribuirá al liderazgo del Reino Unido en la captura de carbono, desde el Mar del Norte hasta las costas del sur, estimulando las regiones industriales y apoyando la transición verde.

«Nuestro acuerdo con Noruega asegurará que el Reino Unido no vuelva a estar expuesto a los picos de precios internacionales de energía ni a los caprichos de dictadores como Putin», afirmó el primer ministro.

Durante su visita, Starmer también explorará un sitio transfronterizo de captura de carbono y sostendrá conversaciones con el primer ministro noruego, Jonas Gahr Støre, quien expresó que esta cooperación será clave para generar más empleos verdes en ambos países y avanzar en la transición energética.

Además, el Reino Unido y Noruega han acordado colaborar en proyectos de almacenamiento de carbono en el Mar del Norte y en el desarrollo de un acuerdo bilateral sobre el transporte transfronterizo de CO2. En paralelo, Starmer participará en una cumbre del Grupo de Fuerzas Expedicionarias Conjuntas (JEF) en Estonia, donde se discutirá el papel de la coalición en la seguridad regional ante los desafíos de la situación en Ucrania.

CFE Capital anuncia distribución trimestral de 910.7 mdp para el cuarto trimestre de 2024

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CFECapital, administrador de la CFE Fibra E, anunció la distribución correspondiente al cuarto trimestre de 2024, que asciende a 910,755,151 pesos, un aumento del 6.11% en comparación con el mismo periodo del año anterior. Esta distribución se realizará el 31 de diciembre de 2024, siendo de 0.8006 pesos por certificado, un 39.23% superior a la distribución mínima trimestral.

El pago está vinculado a la transmisión de energía eléctrica en México durante septiembre, octubre y noviembre de 2024, considerando 13 semanas de ingresos y gastos. A pesar de la menor demanda de electricidad en este periodo, la distribución refleja la estabilidad del sector energético.

Durante 2024, los inversionistas recibirán un rendimiento anualizado de 11.37% por dividendos, superando tanto la inflación como los rendimientos de instrumentos comparables, destacando la resiliencia del sector de transmisión y de la Comisión Federal de Electricidad (CFE).

José Rogelio Garza Garza será el nuevo Presidente Ejecutivo de la AMIA a partir de enero de 2025

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La Asociación Mexicana de la Industria Automotriz (AMIA) anunció que José Rogelio Garza Garza asumirá el cargo de Presidente Ejecutivo a partir del 1 de enero de 2025. El nombramiento fue aprobado por el Consejo Directivo de la asociación y busca fortalecer el posicionamiento de la industria automotriz mexicana.

José Rogelio Garza Garza cuenta con más de 30 años de experiencia en los sectores público y privado. Anteriormente, se desempeñó como Subsecretario de Industria y Comercio en la Secretaría de Economía y ocupó cargos directivos en empresas como Grupo FortaDrive y Grupo Ecoinmo. También fue Director General y Vicepresidente de la Cámara Nacional de la Industria Electrónica, de Telecomunicaciones y Tecnologías de la Información (CANIETI).

En sus primeras declaraciones, Garza destacó la importancia de la industria automotriz para la economía mexicana y el reto que implica liderar durante un periodo de transformación histórica.

Odracir Barquera continuará como Director General de la AMIA, reforzando la estructura de liderazgo de la asociación.

Electromovilidad en México: Menos del 1% del parque vehicular y retos hacia 2030 expuestos en conferencia de ATIO Group

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Durante la conferencia “La Visión Realista de la Transición Hacia la Electromovilidad”, organizada en el Senado de la República, se destacó que el parque vehicular eléctrico en México representa menos del 1% del total. Según Pablo Gualdi, Presidente y CEO de ATIO Group, más del 80% de los vehículos eléctricos vendidos son híbridos, lo que evidencia el largo camino hacia una transición plena.

Los principales retos identificados incluyen:

  • Infraestructura insuficiente, como estaciones de carga rápida que aún no están reguladas para energías eléctricas.
  • Dependencia de hidrocarburos, ya que el 90% de la matriz energética nacional sigue basada en combustibles fósiles.
  • Duración del parque vehicular tradicional, con vehículos ligeros operando hasta 16 años y vehículos pesados hasta 30 años en promedio.

Asimismo, se subrayó que el consumo de combustibles fósiles continuará creciendo marginalmente hasta 2037, según datos de la Secretaría de Energía, dificultando aún más la reducción de emisiones.

La transición también enfrenta desafíos regulatorios y de inversión, especialmente en la colaboración entre el gobierno, la iniciativa privada y la Comisión Federal de Electricidad (CFE). Para avanzar, es imprescindible coordinar políticas públicas, aumentar las eficiencias energéticas y diseñar incentivos que aceleren el cambio.

A pesar de avances como las disposiciones administrativas de carácter general (DACS), se advirtió que sin un esfuerzo conjunto y una visión clara, la meta de una transición sostenible hacia 2030 o 2050 será difícil de alcanzar.

Los asistentes coincidieron en que la electromovilidad es un objetivo de largo plazo que requiere de inversiones estratégicas y la participación activa de todos los sectores involucrados.

Completa BigLift cinco envíos de carga para la refinería de Pemex en Salina Cruz

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BigLift Shipping finalizó recientemente cinco envíos de carga de proyecto para la refinería de Pemex en Salina Cruz, México, en colaboración con ICA Fluor Daniel. Los envíos incluyeron equipos pesados y complejos desde distintas partes del mundo. El quinto envío está en curso y marca el cierre de una operación logística desafiante.

Entre los equipos transportados, destacan cuatro tambores de coque, cada uno de 680 toneladas métricas, que fueron cargados en condiciones adversas en Mumbai, India, y transportados por el buque Pottersgracht. Otros equipos clave incluyen un fraccionador de 700 toneladas métricas desde Turquía, pre-calentadores de aire desde Bélgica y módulos radiantes desde Tailandia, movilizados a través de rutas transatlánticas y transpacíficas para superar las restricciones del Canal de Panamá.

Los cinco envíos fueron ejecutados por los buques Pottersgracht, Prinsengracht, Parkgracht, Happy Sky y Happy Delta. A pesar de los retos logísticos en Salina Cruz, un puerto con entrada estrecha y poca familiaridad para BigLift, la operación avanzó con éxito gracias a la coordinación entre sus oficinas en Dubái y Ámsterdam, y el apoyo de Fluor desde China.

El último envío incluye columnas de gran tamaño y un E-crane, transportados desde puertos en Bélgica, Italia y Turquía, aprovechando la normalización en el Canal de Panamá para seguir una ruta más directa hacia México.

Equinor descubre yacimiento de hasta 12 millones de barriles en el Mar del Norte

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Equinor ha realizado un descubrimiento de petróleo y gas en el Mar del Norte, a 17 km al oeste del yacimiento de Troll. Según el comunicado, el hallazgo se estima entre dos y 12 millones de barriles equivalentes de petróleo. El descubrimiento, denominado preliminarmente Ringand, es el segundo realizado en esta zona en poco tiempo.

La empresa indicó que, aunque el descubrimiento no se considera comercial por sí solo, se ubica en una zona con infraestructura existente, lo que abre la posibilidad de seguir explorando la región. Geir Sørtveit, vicepresidente senior de Exploración y Producción Oeste en la plataforma continental noruega (NCS), comentó que este hallazgo podría resultar relevante si se realizan más descubrimientos en la zona, lo que permitiría combinar recursos y optimizar la economía del desarrollo.

El descubrimiento se realizó en el pozo de exploración 31/1-4, en la licencia de producción 923/923B. Los titulares de la licencia son Equinor (60%), DNO Norge (20%) y Petoro (20%).

Italia recibe primer cargamento de GNL de Gazprom desde la planta Portovaya

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Italia ha recibido su primer cargamento de gas natural licuado (GNL) de Gazprom, el cual llegó el martes a la terminal FSRU Toscana en el puerto de Livorno, según datos de LSEG. Este envío proviene de la planta rusa de GNL Portovaya, ubicada en el mar Báltico, que comenzó operaciones en septiembre de 2022. Esta planta, con una capacidad anual de 1,5 millones de toneladas, ha suministrado previamente cargamentos a Turquía, Grecia y China.

Desde el conflicto militar en Ucrania, los suministros de gas por gasoducto de Rusia a Europa han caído drásticamente, mientras que las exportaciones de GNL por mar han mostrado una tendencia creciente. De hecho, las exportaciones totales de GNL de Rusia de enero a noviembre aumentaron un 4,7%, alcanzando los 29,1 millones de toneladas, de las cuales más de la mitad se destinaron a Europa.

Este movimiento representa un cambio importante en las rutas de suministro energético de Europa, con el GNL jugando un papel cada vez más relevante en la estrategia energética de los países del continente.

La rentabilidad y las pérdidas ocultas en el sector energético

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Quienes tienen un negocio, emprenden para ganar, para generar ingresos, para mejorar su calidad de vida, como medio o fin para realizarse y hasta trascender; para impactar en otros, para cumplir sueños. Tal vez lo heredaron, en todo caso, no está dentro de los objetivos del plan de negocio perder, no se emprende para perder. Sin embargo, al igual que todo proyecto, las empresas enfrentan desafíos diarios que ponen a prueba la viabilidad de su éxito. Uno de estos desafíos es la gestión de pérdidas invisibles, las cuales, si no se gestionan adecuadamente, pueden consumir una parte significativa del capital y minar las bases de un negocio.

Por ejemplo, la merma de combustible es un problema constante y, aunque se reconoce como un costo inherente, pocos se detienen a pensar en cuánto impacta realmente a las finanzas de la empresa. El robo de combustible, las malas prácticas de conducción y hasta las ineficiencias en la logística de suministro, contribuyen a una fuga de recursos que a menudo se asume como parte de los costos operativos, y con ello se convierte en un obstáculo para el crecimiento limitando el potencial de reinversión en el mismo negocio, en proyectos de impacto social o simplemente en nuestros colaboradores excepcionales.

¿Y si fuera posible calcular cuánto se está perdiendo realmente? Mining Risks Advisors® lleva la investigación de una pérdida interna de hasta 102,000 litros de diésel en un solo año (14% del diésel recibido). Con solo imaginar lo que podría hacerse con 2.5 millones de pesos, se justifica el resultado.

La seguridad ya no es más un gasto adicional, un accesorio o un problema. La seguridad es una necesidad y una estrategia integral. No se trata de guardias, cámaras, perros, armas y GPS –en un sentido simplista–, es el brazo estratégico de una organización que propone medidas para la gestión de riesgos, tanto de seguridad como sociales, políticos, administrativos, y que cuando entiende los riesgos operacionales, entrega resultados que favorecen la toma de decisiones.

Ya no solo se protege a los empleados y se reducen sustracciones no autorizadas, se garantiza la continuidad y reputación del negocio.

Mining Risks Advisors®, asume el compromiso de tratar las necesidades de sus clientes como propias, cubriendo desde investigaciones internas hasta la implementación de sistemas de seguridad, capacitación del personal, protección ejecutiva y planeación de logística de alto perfil. Esto no solo se trata de prevención de pérdidas, sino de asegurar un flujo continuo y sólido en la operación.

La seguridad es una estrategia para darle solidez a la operación, para fortalecer la competitividad en el mercado, respaldar el prestigio y la reputación, para mantener la continuidad del negocio.

Mining Risks Advisors® es una empresa especializada en riesgos relacionados con la industria minera y energética.

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