Por: Marisa Miranda
Los controles volumétricos juegan un papel crucial en la prevención de delitos como el robo de combustible (huachicol) y la evasión fiscal en México. Moderado por Daniela Suárez, directora Jurídica de Grupo CIITA, el panel “Combatiendo la Evasión Fiscal: El Rol de los Controles Volumétricos en el sector energético” contó con la participación de Alicia Zazueta, presidenta de la Asociación Mexicana de Proveedores de Estaciones de Servicio (AMPES); Joaquín Salazar, director de Operaciones en CALPRO; Martín Calvo, director de Flujo y Volumen en el Centro Nacional de Metrología (CENAM); e Irene Hernández, Líder de Energía de PwC.
Al abordar los retos y perspectivas que enfrenta México en la lucha contra la evasión fiscal y el huachicol, la discusión se centra en el papel del Sistema de Administración Tributaria (SAT) como autoridad para llevar el registro de controles volumétricos en toda la cadena de valor de los hidrocarburos, y cómo la implementación y operación de estos sistemas podría transformar la trazabilidad de los energéticos en el país, ya que el objetivo final es asegurar la integridad de los productos y fortalecer la confianza en la regulación fiscal.
Asimismo, el papel de las entidades verificadoras es crucial, ya que estas son las encargadas de dar certeza sobre la información que los permisionarios y operadores presentan ante la autoridad fiscal.
Alicia Zazueta, presidenta de la AMPES, subraya la importancia de contar con un sistema de controles volumétricos en las estaciones de servicio como una herramienta esencial para combatir el robo de combustible, así como el cambio de perspectiva que ha tenido la industria en los últimos 20 años, ya que ahora no solo implica el uso de software, sino una combinación de equipos informáticos y de medición que permiten un monitoreo exhaustivo desde el momento en que el producto es despachado.
«Si la estación de servicio lleva el control volumétrico conforme lo establece el gobierno, es suficiente para evitar que se trabaje con producto ilegal», afirma la Dra. Zazueta. Esto se logra mediante la automatización y el reporte continuo de volúmenes que se integran con los sistemas fiscales, para asegurar una trazabilidad completa del combustible.
No obstante, Zazueta destaca que el mayor desafío radica en otros eslabones de la cadena de valor, como las distribuidoras y transportistas, ya que la falta de una regulación homogénea para los equipos de medición que utilizan estas entidades, sumada a los elevados costos de adquisición y mantenimiento, crea incertidumbre y limita la efectividad del control volumétrico en estos sectores. Para superar dichos obstáculos, Alicia Zazueta propone la homologación de equipos de medición, lo cual permitiría una regulación más uniforme y reduciría la disparidad en la implementación de controles a lo largo de la cadena de suministro.
Confianza, pieza clave
Joaquín Salazar, director de Operaciones en CALPRO, enfatiza en la importancia de contar con unidades de inspección acreditadas para asegurar la precisión y fiabilidad de los controles volumétricos. De acuerdo con el experto, estas unidades deben ser capaces de garantizar el correcto funcionamiento y operación de los equipos y programas utilizados para el control volumétrico, minimizando así el riesgo de sanciones legales y penales.
“Es importante que cumplan en su totalidad todas las funciones y requerimientos de seguridad, que aseguren que la información que entregan al SAT de manera mensual y que generan como registro contable de manera diaria sea confiable y evite riesgos en cuestiones de sanciones, legales y penales, como lo marcan el Código Fiscal y la resolución de la Miscelánea Fiscal. Una unidad de inspección que ha sido evaluada, que además es vigilada año con año con cualquier entidad de documentación que le haya dado dicho reconocimiento, nos da una garantía”.
Por otra parte, Martín Calvo, director de Flujo y Volumen en el Centro Nacional de Metrología (CENAM), señala que esta institución juega un rol vital en la acreditación y supervisión de las unidades de inspección, trabajando en conjunto con la Secretaría de Economía y otras autoridades normalizadoras.
Sin embargo, reconoce las limitaciones presupuestales y de personal que enfrenta el CENAM, lo que podría afectar su capacidad para cumplir con las demandas crecientes en la acreditación de unidades de inspección. A pesar de estos desafíos, Calvo expresa disposición del CENAM para colaborar con las entidades de acreditación y encontrar soluciones que permitan homologar los procesos de evaluación que aseguren un nivel de exigencia técnico consistente, apegado a la calidad de las inspecciones.
“Nosotros colaboramos con expertos técnicos para formar parte de las evaluaciones que hacen las entidades de acreditación a los organismos de evaluación de la conformidad. Cuando somos requeridos por la propia entidad, participamos como expertos técnicos. En este caso, podríamos participar a solicitud de parte para participar con los actuadores en esos procesos, y donde nos aseguramos que esos organismos de evaluación de la conformidad cumplen los requisitos para poder llevar a cabo sus actividades”.
Consecuencias del Incumplimiento
Otro tema a destacar es la posibilidad de caer en incumplimientos que, a su vez, podrían derivar en delitos mayores. Al respecto, Irene Hernández, Líder de Energía de PwC, advierte sobre las consecuencias fiscales y penales que enfrentan los contribuyentes que no cumplen con la presentación de reportes mensuales de controles volumétricos al SAT. “Si no contamos con un certificado de correcto funcionamiento, lo primero es que tenemos inexactitud de los datos que estamos dándole al SAT. Y debiéramos tener en cuenta que, de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación, tenemos un rango muy pequeño de variación, 1% o 1.5%, dependiendo si hablamos de gases o de líquidos”
De igual forma, el director de Operaciones de CALPRO asegura que los contribuyentes deben ser conscientes de que el SAT se reserva el derecho de revisar cualquier información recibida para definir alguna actividad subsecuente al tema.
“Nos hemos encontrado que muchos contribuyentes empezaron a generar lo que ellos llaman una integración de ese reporte mensual de forma manual. Esto incumple y va en contra de todo lo que pide el SAT”, comparte.
Urge la estandarización
La necesidad de estandarizar los procesos de evaluación de las unidades de inspección, se abordó con el objetivo de garantizar una supervisión más consistente y precisa de los controles volumétricos. Martín Calvo sugirió que el CENAM podría desempeñar un papel clave en este proceso, basados en su experiencia técnica para colaborar con entidades de acreditación y para asegurar que los inspectores cuenten con las competencias necesarias para evaluar adecuadamente los sistemas de medición y los programas informáticos.
Esta estandarización, afirma el especialista, sería crucial para mejorar la confianza en el sistema de regulación y para asegurar que los contribuyentes estén protegidos contra evaluaciones deficientes que podrían poner en riesgo su cumplimiento fiscal.
“Me gustaría manifestar esta disposición del CENAM para participar y encontrar soluciones, nosotros podríamos participar no para evaluar a las 65 unidades de inspección, pero sí para participar en conjunto con las tres entidades de acreditación y establecer, homologar procesos, procedimientos, requisitos de conocimientos y experiencia de las personas que van a hacer estas evaluaciones”.
De igual forma, Joaquín Salazar reafirma la necesidad de mejorar las competencias del CENAM para evaluar unidades de inspección y beneficiar principalmente al usuario final.
“Debemos asegurar que los inspectores brinden confianza al mercado y a los contribuyentes, porque el riesgo lo siguen teniendo ellos”.
Finalmente, los expertos llaman a fortalecer la colaboración entre las diferentes entidades involucradas en la acreditación y supervisión de controles volumétricos, mientras enfatizan en la importancia de contar con una regulación más homogénea, así como la estandarización de los procesos de evaluación para asegurar que todas las unidades de inspección operen con el mismo nivel de exigencia técnica.
Sin dejar de lado las obligaciones de la autoridad, en este caso las entidades de acreditación, unidades de verificación y el propio SAT, los expertos piden que los contribuyentes tomen medidas proactivas para asegurar que sus sistemas de controles volumétricos están en cumplimiento con las regulaciones vigentes, a fin de evitar sanciones y proteger la integridad de su operación.
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